読者？のかたから質問が寄せられたので、ＣＦ－ＳＴＲＡＣの公式を公開します。

ＣＦ－ＳＴＲＡＣ公式体系

項目 公式
1 CF大前提Ａ UU=U2-U1 売掛債権
2 CF大前提Ａ ZZ=Z2-Z1 在庫
3 CF大前提Ａ KK=K2-K1 買掛債務
4 CF大前提Ａ WW=UU+ZZ-KK 運転資金増分
5 CF大前提Ｂ W1=U1+Z1-K1 期首運転資金
6 CF大前提Ｂ W2=U2+Z2-K2 期末運転資金
7 CF大前提Ｂ WW=W2-W1
8 CF大前提Ｂ SS=S2-S1 戦略費投資の増分
9 企業方程式 PQ=VQ+F+G
10 FM PQ=VQ+F 故に、F/MQ*100
11 Q0 MQ0=F 故に、F/M
12 T-STRAC PQ=VQ+F+GT
13 資金方程式 PQ=VQ+F-R+WW+SS+CG=VQ+CF+CG=VQ+MQ
14 CF-STRAC PQ=VQ+F-R+(UU+ZZ-KK)+SS+CG
15 CF-STRAC PQ=VQ+F-R+((U2-U1)-(Z2-Z1)-(K2-K1))+SS+CG
16 PC P=(VQ+F-R+WW+SS+CG)/Q
17 VC V=(PQ-(F-R+WW+SS+CG))/Q
18 QC Q=(F-R+WW+SS+CG)/(P-V)
19 FC F=PQ-(VQ-R+WW+SS+CG)
20 CG CG=PQ-(VQ+F-R+WW+SS)=MQ-F+R-WW-SS=R+G-WW-SS
21 CF CF=F-R+WW+SS
22 R R=-PQ+VQ+F+WW+SS+CG
23 U2 U2=PQ-(VQ+F-R+((-U1)+(Z2-Z1)-(K2-K1))+SS+CG)
24 Z2 Z2=PQ-(VQ+F-R+((U2-U1)+(-Z1)-(K2-K1))+SS+CG)
25 K2 K2=-PQ+(VQ+F-R+((U2-U1)+(Z2-Z1)-(-K1))+SS+CG)
26 S2 S2=PQ-(VQ-R+WW-S1+CG)
27 CT-STRAC PQ=VQ+CF+CT
28 CT CT=PQ-(VQ+CF)
29 CFM CFM=CF/MQ*100 収支分岐点
30 CQ0 CQ0=CF/M 収支分岐数量

(KK西研究所・所長 西 順一郎)

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